Информация по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета МО «Город Мирный» за 9 месяцев 2020 г.»

Информация подготовлена Контрольно-счетной палатой МО «Город Мирный» (далее – Контрольно-счетная палата) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1988 № 145-ФЗ (далее БК РФ), Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ), Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Мирный», утвержденного решением городского Совета от 27.03.2008 г. № 6-4 (далее Положение о бюджетном процессе в г. Мирном), Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Город Мирный»,

При подготовке заключения Контрольно-счетной палатой использованы результаты контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой по состоянию на 01.10.2020 года.

Цель экспертно-аналитического мероприятия – анализ отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Мирный» за 9 месяцев 2020 года с точки зрения:

- соответствия федеральному, республиканскому законодательству и муниципальным правовым актам в области бюджетной и налоговой политики;

- достоверность, полнота и соответствие нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств квартального отчета об исполнении бюджета города.

- оценка показателей по исполнению бюджета города Мирного за январь – сентябрь 2020 года на предмет определения соответствия процента исполнения, показателей бюджета показателям, установленным решением Мирнинского городского Совета депутатов на текущий финансовый год;

          Предмет экспертно-аналитического мероприятия - отчет об исполнении бюджета МО «Город Мирный» за январь – сентябрь 2020 года, дополнительные материалы, документы и комплекты форм квартальной бухгалтерской отчетности главных администраторов, средств бюджета муниципального образования «Город Мирный» за январь – сентябрь 2020 года.

 

При подготовке Заключения использованы следующие нормативные документы:

- Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ;

- Федеральный Закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

- Федеральный Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- Приказ Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;

- Приказ Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению»;

- Приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;

- Решение Мирнинского городского Совета депутатов от 19.12.2019 г. №IV-26-2 «О бюджете муниципального образования «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;

- Решение Мирнинского городского Совета депутатов от 27.02.2020 г. №IV-28-3 «О внесении изменений и дополнений в решение городского Совета от 19.12.2019 г. №IV-26-2 «О бюджете муниципального образования «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;

- Решение Мирнинского городского Совета депутатов от 25.06.2020 г. №IV-31-2 «О внесении изменений и дополнений в решение городского Совета от 19.12.2019 г. №IV-26-2 «О бюджете муниципального образования «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;

         Информация подготовлена на основании предоставленных Администрацией города Мирного документов:

1. Отчет об исполнении бюджета (форма по ОКУД 0503117).

 

2. Соблюдение бюджетного законодательства при организации

бюджетного процесса

 

Согласно требованиям пункта 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении бюджета МО «Город Мирный» за январь – сентябрь 2020 года утвержден постановлением Администрации МО «Город Мирный» от 06.11.2020 № 1121 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Мирный» за 9 месяцев 2020 года» и представлен в Контрольно-счетную палату.

Бюджет МО «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и на 2022 годы утвержден до начала очередного финансового года решением Мирнинского городского Совета депутатов от 19.12.2019 № IV-26-2 «О бюджете муниципального образования МО «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям статьи 184.1 БК РФ.

 

3. Общая характеристика исполнения бюджета МО «Город Мирный» за 9 месяцев 2020 года

 

Бюджет МО «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» сформирован в соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Мирный». Первоначально утверждены следующие характеристики бюджета на 2020 год:

1. Прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 981 780,03 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы в сумме 583 399,03 тыс. руб., безвозмездные поступления в сумме 398 381,0 тыс. руб.

2. Общий объем расходов бюджета в сумме 1 042 833,65 тыс. руб.

3. Дефицит бюджета в сумме 61 053,62 тыс. руб.

В течение 9 месяцев 2020 года в утвержденный бюджет города изменения и дополнения вносились два раза на основании решений сессии Мирнинского городского Совета депутатов от 27.02.2020 № IV-28-3, от 25.06.2020 № IV-31-2.

Утверждены следующие основные характеристики бюджета МО «Город Мирный»:

- прогнозируемый общий объем доходов в сумме 753 483,15 тыс. руб.;

- общий объем расходов в сумме 1 095 683,32 тыс. руб.;

- прогнозируемый дефицит местного бюджета в размере 342 200,18 тыс. руб.

При проведении оценки основных показателей отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Мирный» за 9 месяцев 2020 года Контрольно-счетной палатой проанализированы утвержденные, уточненные плановые показатели и фактическое исполнение бюджета по состоянию на 01.10.2020 года.

Изменения и дополнения в утвержденный бюджет г. Мирного внесены в соответствии   статьи 217 БК РФ. В результате изменений и дополнений, внесенных в утвержденный бюджет МО «Город Мирный» доходная часть бюджета по состоянию на 01.10.2020 года   составила 752 498,25 тыс. руб., расходная часть составила 1 094 698,43 тыс. руб. Фактически по состоянию на 01.10.2020 года исполнение бюджета по доходам составило 523 347,72 тыс. руб., по расходам 668 390,32 тыс. руб., что привело к дефициту бюджета в сумме 145 042,61 тыс. руб.

Характеристика основных показателей отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2020 года приведена в таблице:                 

                                                                                                                                       тыс. руб.

Наименование показателя	Утвержденный план Решение от 19.12.2019 № IV-26-2	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнение на 01.10.2020	% исполнения (гр5/гр4)
1	2	4	5	6
Доходы	981 780,03	752 498,25	523 347,72	69,55
Расходы	1 042 833,65	1 094 698,43	668 390,32	61,06
Результат исполнения бюджета (дефицит / профицит)	-61 053,62	-342 200,18	-145 042,61	Х

 

Анализом основных показателей отчета об исполнении бюджета г. Мирного за 9 месяцев 2020 года установлено, что в соответствии со статьей 28 главы 5 раздела I БК РФ при исполнении бюджета г. Мирного соблюдается принцип сбалансированности бюджета.

 

4. Исполнение доходной части бюджета

Первоначальный объем налоговых и неналоговых доходов на 2020 год определен исходя из прогноза социально-экономического развития г. Мирного на 2020 год, с учетом нормативов отчислений от уплаты налогов и платежей в местный бюджет.

Решением Мирнинского городского Совета депутатов от 25.06.2020 № IV-31-2 «О внесении изменений и дополнений в решение городского Совета от 19.12.2019 № IV-26-2 «О бюджете муниципального образования «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» утверждены плановые назначения по доходам.

Согласно предоставленному отчету об исполнении бюджета за январь – сентябрь 2020 года исполнение доходной части бюджета составило 523 347,72 тыс. руб., или по отношению к уточненному годовому плану 69,55 %.

Основной удельный вес в доходах бюджета составляют налоговые доходы 64,22 % и безвозмездные поступления 23,21 %.

По налоговым доходам при уточненных плановых назначениях 471 620,85 тыс. руб. исполнение составило 336 082,87 тыс. руб., или 71,26 %.

По неналоговым доходам при уточненных плановых назначениях 93 415,20 тыс. руб. исполнение составило 65 814,95 тыс. руб., или 70,45 %.

По безвозмездным поступлениям при плане 187 462,21 тыс. руб. поступило 121 449,90 тыс. руб., или 64,79 %, в том числе: от других бюджетов бюджетной системы при плане 95 253,76 тыс. руб. поступило 92 574,15 тыс. руб., или 97,19 %, прочие безвозмездные поступления при плане 103 902,11 тыс. руб. поступило 40 569,41 тыс. руб. или 39 05 %.

Структура кассового исполнения доходов за январь – сентябрь 2020 года:

                                                                                                                      (тыс. руб.)

 

Наименование доходов	Исполнено                на 01.10.2020 г.,                                      тыс. руб.	Удельный вес, %
Налоговые доходы	336 082,87	64,22
Неналоговые доходы	65 814,95	12,6
Безвозмездные поступления	121 449,90	23,21
ИТОГО доходов:	523 347,72	100,0

 

Удельный вес в общей сумме кассового исполнения доходов бюджета за январь – сентябрь 2020 года:

- налоговые доходы – 64,22 %, или 336 082,87 тыс. руб.;

- неналоговые доходы – 12,6 %, или 65 814,95 тыс. руб.;

- безвозмездные поступления – 23,21 % или 121 449,90 тыс. руб.

 

5. Исполнение бюджета по расходам

 

Решением сессии городского Совета депутатов от 25.06.2020 г. № IV-31-2 «О внесении изменений и дополнений в решение городского Совета от 19.12.2019 года № IV-26-2 «О бюджете муниципального образования «Город Мирный» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета Муниципального образования «Город Мирный» были утверждены в сумме 1 095 683,32 тыс. руб. В постановлении Администрации МО «Город Мирный» от 06.11.2020 № 1121 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Мирный» за 9 месяцев 2020 года» уточненные плановые показатели по расходам отражены в сумме 1 094 698,43 тыс. руб. Фактическое исполнение бюджета по расходам по состоянию на 01.10.2020 года составило 668 390,32 тыс. руб. или 61,06 %. В наиболее полном объеме, по отношению к уточненным плановым назначениям на 01.10.2020 года исполнены расходы по разделу 1000 «Социальная политика» - 82,51 %, 0400 «Национальная экономика» - 77,27 %, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера» - 75,0 %.

Расходная часть бюджета по состоянию на 01.10.2020 года характеризуется данными следующей таблицы:                                        

                                                                                   (тыс. руб.)

Раздел	Наименование доходов	Решение № IV-26-2 от 19.12.2019	Утвержденный план 01.10.2020	Исполнение на 01.10.2020	% исполнения к утвержденному плану
1	2	3	4	5	7
0100	Общегосударственные вопросы	190 623,27	188 191,92	122 683,0	65,19
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	6 635,65	6 415,22	4 217,64	65,74
0400	Национальная экономика	171 798,30	201 486,79	155 690,77	77,27
0500	Жилищно - коммунальное хозяйство	564 419,77	588 498,42	315 315,45	53,58
0700	Образование	1 714,57	1 444,20	334,97	23,19
0800	Культура, кинематография	18 502,42	20 503,76	5 657,48	27,59
1000	Социальная политика	31 510,42	33 442,29	27 594,65	82,51
1100	Физическая культура и спорт	53 145,45	48 908,30	33 423,51	68,34
1200	Средства массовой информации	3 644,24	4 967,98	2 843,18	57,23
1400	Межбюджетные трансферты общего характера	839,57	839,57	629,68	75,0
	Итого расходов:	1 042 833,65	1 094 698,43	668 390,32	61,06

 

 

 

 

 

Структура кассового исполнения расходов бюджета

 

Наименование расходов	Исполнение
	на 01.10.2020 г.,                                       тыс. руб.	удельный вес, %
0100 «Общегосударственные вопросы»	122 683,00	18,35
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	4 217,64	0,63
0400 «Национальная экономика»	155 690,77	23,29
0500 «Жилищно - коммунальное хозяйство»	315 315,45	47,18
0700 «Образование»	334,97	0,05
0800 «Культура, кинематография»	5 657,48	0,85
1000 «Социальная политика»	27 594,65	4,13
1100 «Физическая культура и спорт»	33 423,51	5,00
1200 «Средства массовой информации»	2 843,18	0,43
1400 «Межбюджетные трансферты общего характера»	629,68	0,09
Итого расходов:	668 390,32	100

 

 

6. Выводы:

 

      6.1. Бюджет города Мирного за 9 месяцев 2020 года исполнялся в соответствии с требованиями и нормами действующего бюджетного законодательства и нормативными правовыми актами МО «Город Мирный».

      6.2. Согласно данным отчета об исполнении бюджета города Мирного доходы за 9 месяцев 2020 года составили 523 347,72 тыс. руб. или 69,55 % от годового объема утвержденных доходов.      

    Доходы бюджета за 9 месяцев 2020 года на 46 919,11 тыс. руб. или на 8,23% меньше объема поступлений за аналогичный период 2019 года.

     Структура исполненных доходов бюджета города за 9 месяцев 2020 года:

налоговые доходы – 64,22 %, неналоговые доходы – 12,6 %, безвозмездные поступления – 23,21 %.

     Налоговые доходы в бюджет города за 9 месяцев 2020 года составили 336 082,87 тыс. руб. или 71,26 % от годового объема утвержденных налоговых поступлений.

   Неналоговые доходы в бюджет города за 9 месяцев 2020 года составили – 65 814,95 тыс. руб. или 70,45 % от годового объема утвержденных налоговых поступлений.

Увеличение по платежам от муниципальных унитарных предприятий исполнение составило 362,83 % (план - 120,0 тыс. руб., факт – 435,4 тыс. руб.) от годового планируемого поступления за 2020 год.

     Безвозмездные поступления в бюджет города за 9 месяцев 2020 года составили 121 449,90 тыс. руб. или 64,79 % от утвержденного годового объема безвозмездных поступлений.

     6.3. Расходы бюджета города Мирного за 9 месяцев 2020 года составили 668 390,32 тыс. руб. или 61,06 % от утвержденного годового объема бюджетных назначений.

    Исполнение по разделам бюджета: «Общегосударственные расходы» - 65,19%, Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 65,74 %, «Национальная экономика» - 77,27 %, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 53,58 %, «Образование» - 23,19%, «Культура и кинематография» - 27,59%, «Социальная политика» - 82,51%, «Физическая культура и спорт» - 68,34%, «Средства массовой информации» - 57,23%, «Межбюджетные трансферты» - 75,0%.

 

       6.4. Бюджет города за 9 месяцев 2020 года исполнен с дефицитом в размере   145 042,61 тыс. руб.

      Муниципальный долг отсутствует.

       6.5. Отчет об исполнении бюджета города Мирного за 9 месяцев 2020 год по составу, содержанию и представлению информации соответствует установленным требовани­ям.

 

 

 

 

Председатель КСП                                                  А.С. Ульчугачев